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更新日:2016年9月1日

税の控除

  • 個人が地方公共団体に寄附をした場合、「ふるさと納税制度」の仕組みにより、寄附金額や所得に応じて、所得税・住民税の軽減措置を受けることができます。
  • 所得税等の軽減措置は、年間2,000円を超える寄附金額について、一定の額を上限に受けることができます。

控除される額の計算方法

 

注意:平成27年4月1日以降に行われるふるさと納税について適用

所得税の控除

次の額が、寄附した年の所得税から控除されます。

所得税・・・[ふるさと納税額(注1)-2,000円]×[所得税率(注2)]

注1:地方公共団体などに対する1月~12月の寄附合計金額。総所得金額の40%が上限です。
注2:所得税の限界税率であり、年収により0~45%の間で変動します。平成49年中の寄附までは、所得税の税率は復興特別所得税の税率を加えた率となります。

個人住民税の控除

住民税からの控除には「基本分」と「特例分」があります。

次の(1)と(2)(注1)の合計額が、寄附した翌年度の住民税の所得割額から控除されます。

(1)個人住民税基本分・・・[ふるさと納税額(注2)-2,000円]×住民税率10%

(2)個人住民税特例分・・・[ふるさと納税額(注3)-2,000円]×[90%-所得税率(注4)]

注1:(2)の額は、住民税所得割額の20%が上限です。
注2:地方公共団体などに対する1月~12月の寄附合計金額。総所得金額等の合計額の30%が上限です。
注3:地方公共団体などに対する1月~12月の寄附合計金額。
注4:所得税の限界税率であり、年収により0~45%の間で変動します。平成49年中の寄附までは、所得税の税率は復興特別所得税の税率を加えた率となります。

控除される寄附金額の目安

寄附金額の内2,000円を自己負担金とし、それを除いた全てが納税額の控除の対象となります。
ただし控除の対象とされる年間寄附金額には、収入や家族構成等に応じて一定の上限があります。

総務省「ふるさと納税ポータルサイト」をご確認ください(外部サイト)

 

■全額控除されるふるさと納税額(年間上限)の目安(平成27年以降)については、以下をご覧ください。

 

■総務省「ふるさと納税ポータルサイト」には、収入や家族構成等による寄附金控除額を計算(シミュレーション)のエクセルシートが用意されています。

寄附金控除の手続き

寄附金控除を受けるためには、原則として、寄附をした翌年の3月15日までに、住所地等の所轄の税務署へ確定申告を行っていただく必要があります。
確定申告を行う際には、寄附をした自治体が発行する寄附の証明書・受領書や、専用振込用紙の払込控(受領書)が必要となります。
確定申告が不要な給与所得者等について、ふるさと納税先が5団体以内の場合に限り、ふるさと納税先団体に申請することにより確定申告不要で控除を受けられる手続の特例(ふるさと納税ワンストップ特例制度)が創設されました。
(平成27年4月1日以後に行われるふるさと納税について適用)

確定申告とワンストップ特例申請の説明
  確定申告制度 ワンストップ特例制度
手続きの時期 年1回 寄附するごと
制度概要と条件

1年間(1月1日から12月31日まで)の所得を確定し、税金を申告する。

申告の期間は毎年2月16日から3月15日まで

以下の2つ条件をすべて満たす人

  1. ふるさと納税をする自治体が5箇所以内
  2. 給与所得者や確定申告をする必要のない人
控除の時期

ふるさと納税を行った年分の所得税から還付(5月頃)

ふるさと納税を行った翌年度分の住民税の軽減(6月から翌年5月まで)

ふるさと納税を行った翌年度分の住民税の軽減(6月から翌年5月まで)
申請に必要なもの
  • 寄附証明
  • 源泉徴収票
  • 預金口座番号
  • 印鑑

申告特例申請書と一緒に、以下のいずれかの書類が必要となります。

【パターン1】

  1. マイナンバーカードのコピー(両面)

【パターン2】

  1. 番号通知カードのコピーもしくは、住民票コピー(番号あり)
  2. 運転免許証コピーもしくは、パスポートのコピー

【パターン3】

  1. 番号通知カードのコピーもしくは住民票コピー(番号あり)
  2. 健康保険証および年金手帳など、提出先自治体が認める公的書類2点以上のコピー

 

お問い合わせ

所属課室:総務部ふるさと振興課

石川県七尾市袖ケ江町イ部25番地

電話番号:0767-53-1134

ファクス番号:0767-53-1819

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